个人劳务报酬所得税帮你算 百度联盟广告扣税算法

北京市地方税务局纳税服务中心-帮您算税
http://nafu.tax861.gov.cn/wsfw/bnss/grsgr.asp
收入性质选择：个人劳务报酬所得。
负担方式：本人负担。

百度联盟代扣税的计算方法
个人劳务所得税与工资收入的扣税标准是不同的，个人劳务所得税应纳税款 = (收入 - 扣除数)× 税率

其中：1、收入不到4000元的，扣除数为800元;2、收入超过4000元的，扣除数为收入的20%;3、收入超过20000元的，还要加成征收，不过，个人站长每月广告费收入超过20000的极为少见，这里就不作介绍了。

举例：当月广告收入1000元时，应纳税款=(1000-800)×20%(税率)=40元。收入3000元时，应纳税款=(3000-800)×20%=440元。收入5000元时，应纳税款=5000×(1-20%)×20%=800元。

那么个人用户 VS 公司用户，谁交的税更少呢?

另外根据我的了解，百度只对个人会员代扣税款，而公司用户则不同，由于公司没有“个人劳务所得税”，公司的所有收入都应视为营业收入，因此，百度联盟不对公司用户代扣税款，公司用户需向百度公司提供***(百度收到***后再付款)，由公司用户自已向所在地税务机关申报纳税。

那么，相同一笔收入，是个人用户被扣的税多，还是公司用户交的税多呢?要搞清这个问题，就需要先了解公司的纳税标准是怎样的。公司要交的税主要包括二种：营业税和企业所得税

营业税 = 营业收入 × 税率(营业税、教育附加税、城建税，合计5.5%左右)

企业所得税 = 企业实际收入 × 税率

企业实际收入是指营业收入扣除公司经营的各种成本、费用后的最终收入。由于税务计算方法复杂，且小公司的财务报表不健全，自行申报的收入可能不准确，因此，许多地方的税务机关对小规模的公司一般按营业收入的13%作为企业实际收入。企业所得税的税率分为33%、27%、18%三种，年实际收入3万以下的为18%，3万以上10万以下的为27%。

小公司应纳税款的简单计算公式：应纳税款 = 营业税 + 所得税 = 营业收入 × 5.5%(营业税税率) + (营业收入 × 13%) × 27% (所得税税率)

因此，企业单笔收入应纳税款的简单计算方法是：单笔收入应纳税款 = 营业额 × 9%

说明：本简单计算方法仅适用于年实际收入少于10万的小型公司

举例：当月百度广告收入1000元时，应纳税款=1000 × 9% = 90元。收入3000元时，应纳税款=3000× 9% = 270元。收入5000元时，应纳税款=5000×9%=450元。

通过对比发现，当收入越多时，个人用户交的税款会更多一些。那么，临界点是多少呢?假设这个临界点是A，计算方程式 (A - 800)*20% = A * 9% 得到 A = 1455。

结论：当月广告收入在1455元以下时，个人用户交的税更少一些，收入在1455元以上时，公司用户交的税更少一些。

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